SIMULASI DAN VALIDASI ANGGARAN (2)
Salam pembelajar,
Pada dua pekan ke depan kita akan melaksanakan Simulasi & Validasi Anggaran.
Simulasi & Validasi Anggaran adalah materi yang membahas proses pengujian rencana anggaran sebelum diimplementasikan.
Fokus utamanya meliputi:
- Simulasi anggaran: memodelkan berbagai skenario (optimis, moderat, pesimis) untuk melihat dampak perubahan asumsi terhadap kondisi keuangan.
- Validasi anggaran: mengevaluasi kelayakan, konsistensi, dan realisme anggaran berdasarkan data, tujuan organisasi, serta keterbatasan sumber daya.
Melalui materi ini, mahasiswa diharapkan mampu:
- Menganalisis risiko dan ketidakpastian dalam perencanaan anggaran
- Mengidentifikasi potensi deviasi (selisih anggaran)
- Memberikan rekomendasi perbaikan anggaran yang lebih akurat dan berkelanjutan
Studi Kasus Simulasi & Validasi Anggaran Pendidikan
Profil Institusi (Fiktif)
Nama Institusi: Sekolah Menengah “Cendekia Nusantara”
Tahun Anggaran: 2026
Jumlah Peserta Didik: 480 siswa
Jumlah Guru & Tenaga Kependidikan: Guru
tetap: 32 orang, Tenaga
kependidikan: 8 orang
Sekolah “Cendekia Nusantara” adalah sekolah swasta menengah yang mengandalkan pendanaan dari SPP, subsidi pemerintah, dan dana bantuan operasional. Pihak manajemen ingin memastikan anggaran tahun 2026 efektif, berimbang, dan mendukung mutu pendidikan.
Data Pendapatan Tahunan
|
Sumber Pendapatan |
Keterangan |
Jumlah (Rp) |
|
SPP Siswa |
Rp300.000/siswa/bulan × 480 siswa × 12 bulan |
1.728.000.000 |
|
Dana BOS |
Subsidi pemerintah |
480.000.000 |
|
Bantuan Yayasan |
Dana tetap tahunan |
250.000.000 |
|
Total Pendapatan |
2.458.000.000 |
Data Pengeluaran Tahunan (Perkiraan Awal)
|
Komponen Pengeluaran |
Keterangan |
Jumlah (Rp) |
|
Gaji Guru |
Rata-rata Rp4.500.000 × 32 × 12 bulan |
1.728.000.000 |
|
Gaji Tenaga Kependidikan |
Rata-rata Rp3.000.000 × 8 × 12 bulan |
288.000.000 |
|
Operasional Sekolah |
Listrik, air, internet, ATK |
180.000.000 |
|
Sarana & Prasarana |
Pemeliharaan & perbaikan |
140.000.000 |
|
Kegiatan Akademik |
Ujian, pelatihan guru, lomba |
95.000.000 |
|
Kegiatan Kesiswaan |
OSIS, ekstrakurikuler |
60.000.000 |
|
Dana Cadangan |
Tidak terduga |
50.000.000 |
|
Total Pengeluaran |
2.541.000.000 |
Permasalahan Utama
Berdasarkan data awal, sekolah mengalami defisit anggaran.
Defisit = Total Pendapatan – Total Pengeluaran
= Rp2.458.000.000 – Rp2.541.000.000
= – Rp83.000.000
Tugas Kelompok Mahasiswa
Instruksi:
Sebagai tim perencana anggaran sekolah, kelompok Anda diminta untuk:
Menganalisis struktur anggaran
Identifikasi pos pengeluaran terbesar
Tentukan pos yang bersifat prioritas dan non-prioritas
Melakukan simulasi perbaikan anggaran, Pilih minimal 2 strategi, misalnya:
Efisiensi biaya operasional
Penyesuaian dana cadangan
Peningkatan pendapatan non-SPP
Realokasi anggaran kegiatan
Melakukan validasi anggaran hasil simulasi
Pastikan:
Anggaran berimbang atau surplus
Kebutuhan akademik utama tetap terpenuhi
Tidak melanggar prinsip kewajaran dan keberlanjutan
Menyusun kesimpulan singkat
Jelaskan apakah anggaran hasil simulasi layak dijalankan dan alasannya.
Output yang Dikumpulkan
- Tabel anggaran hasil simulasi (ringkas)
- Penjelasan perubahan anggaran (bullet points)
- Kesimpulan akhir (maks. 150 kata)