SIMULASI DAN VALIDASI ANGGARAN

Salam pembelajar,

Pada dua pekan ke depan kita akan melaksanakan Simulasi & Validasi Anggaran.

Simulasi & Validasi Anggaran adalah materi yang membahas proses pengujian rencana anggaran sebelum diimplementasikan.
Fokus utamanya meliputi:

  • Simulasi anggaran: memodelkan berbagai skenario (optimis, moderat, pesimis) untuk melihat dampak perubahan asumsi terhadap kondisi keuangan.
  • Validasi anggaran: mengevaluasi kelayakan, konsistensi, dan realisme anggaran berdasarkan data, tujuan organisasi, serta keterbatasan sumber daya.

Melalui materi ini, mahasiswa diharapkan mampu:

  • Menganalisis risiko dan ketidakpastian dalam perencanaan anggaran
  • Mengidentifikasi potensi deviasi (selisih anggaran)
  • Memberikan rekomendasi perbaikan anggaran yang lebih akurat dan berkelanjutan

 

Rancangan Penugasan Kelompok

Bentuk Tugas

Studi kasus simulasi dan validasi anggaran sederhana

Tujuan Penugasan

Mahasiswa mampu menerapkan konsep simulasi dan validasi anggaran pada kasus praktis serta melatih kemampuan analisis dan kerja tim.

Pembagian Kelompok: 4–5 mahasiswa per kelompok

Skenario Kasus:

Profil Unit Usaha

Nama Unit Usaha: CV Maju Sejahtera

Bidang Usaha: Produksi dan penjualan makanan olahan
Periode Anggaran: Tahun 2026

Manajemen menyusun anggaran tahunan berdasarkan kondisi ekonomi yang dianggap stabil. Namun, di tengah tahun terdapat indikasi perubahan kondisi ekonomi yang dapat memengaruhi kinerja keuangan perusahaan.

 

A. Anggaran Awal (Kondisi Normal)

Asumsi Pendapatan:

  • Volume penjualan: 120.000 unit/tahun
  • Harga jual rata-rata: Rp25.000/unit

Total Pendapatan:
120.000 × Rp25.000 = Rp3.000.000.000

 

Asumsi Biaya:

Komponen Biaya

Jumlah

Biaya Bahan Baku

Rp1.200.000.000

Biaya Tenaga Kerja

Rp600.000.000

Biaya Overhead Produksi

Rp400.000.000

Biaya Pemasaran & Distribusi

Rp300.000.000

Biaya Administrasi & Umum

Rp200.000.000

Total Biaya

Rp2.700.000.000

 

Laba Bersih yang Direncanakan

Pendapatan – Total Biaya =
Rp3.000.000.000 – Rp2.700.000.000 = Rp300.000.000

 

B. Potensi Perubahan Kondisi Ekonomi

Manajemen mengidentifikasi beberapa risiko dan peluang berikut:

  1. Kenaikan harga bahan baku sebesar 15% akibat inflasi dan gangguan pasokan.
  2. Penurunan daya beli konsumen yang berpotensi menurunkan volume penjualan hingga 10%.
  3. Rencana ekspansi pasar online, yang membutuhkan: Tambahan biaya pemasaran sebesar Rp100.000.000, Potensi peningkatan volume penjualan sebesar 8%

 

C. Tugas Mahasiswa (Untuk Simulasi & Validasi Anggaran)

Berdasarkan data di atas, mahasiswa diminta untuk:

 Instruksi Tugas Kelompok (Durasi 50 Menit)

Setiap kelompok diminta untuk:

  1. Menyusun Simulasi Anggaran (±20 menit)

Buat minimal 2 skenario:

      • Skenario optimis
      • Skenario pesimis

Identifikasi perubahan pada pendapatan dan/atau biaya.

  1. Melakukan Validasi Anggaran (±20 menit)

Analisis kelayakan anggaran pada masing-masing skenario

Identifikasi:

      • Pos anggaran yang berisiko
      • Potensi defisit atau surplus
      • Asumsi yang tidak realistis
  1. Menyusun Rekomendasi (±10 menit)

Usulan perbaikan atau penyesuaian anggaran

Strategi mitigasi risiko anggaran

 

Output yang Dikumpulkan

  • Ringkasan hasil analisis (1 halaman atau 3–5 slide):

Skenario simulasi

Hasil validasi

Rekomendasi utama

 

C. Alokasi Waktu Kelas

  • Pengerjaan tugas kelompok: 50 menit
  • Presentasi singkat, diskusi, dan tanya jawab: sisa waktu perkuliahan

 

D. Rubrik Penilaian Penugasan Kelompok

Aspek Penilaian

Kriteria

Bobot

Pemahaman Konsep

Ketepatan penerapan konsep simulasi & validasi anggaran

30%

Analisis Skenario

Kelengkapan dan logika skenario yang dibuat

25%

Kualitas Rekomendasi

Relevansi, kelayakan, dan argumentasi rekomendasi

20%

Kerja Sama Kelompok

Pembagian peran dan keterlibatan anggota

15%

Kejelasan Penyajian

Sistematika, kerapian, dan kejelasan output

10%

Total

100%

 


Grup terlihat: Semua peserta
(Belum ada topik diskusi pada forum ini)